2023年4月25日，歐盟理事會投票通過了碳邊境調節機制（CarbonBorderAdjusmentMechanism,CBAM），也就是所謂的“碳關稅”。CBAM是指在實施國內嚴格氣候政策的基礎上，要求進口或出口的高碳產品繳納或退還相應的稅費或碳配額。
CBAM實施后，歐盟將針對部分進口商品的碳排放量征收稅費。簡單來說，就是通過CBAM對同量的碳排放在歐盟領域內外的價格差異進行調整，使歐盟內外的同量碳排放所需支付的價格基本持平。
CBAM適用范圍將對標于歐盟排放交易體系（EuropeanUnionEmissionTradingScheme，以下簡稱ETS）中已納入的行業，自歐盟近期將航運業納入ETS后，ETS已覆蓋的行業包括：燃料的燃燒（電力）、煉油、鋼鐵、焦炭、金屬礦砂、鋁、有色金屬、水泥、石灰、玻璃、陶瓷、礦棉、石膏、造紙、部分化學品、溫室氣體的捕獲、民航、航運等。CBAM將首先涵蓋水泥、電力、化肥、鋼鐵、鋁和氫氣的進口（具體細分品類詳見ANNEXI&ANNEXII）
CBAM（Carbon Border Adjustment Mechanism，碳邊境調節機制）是歐盟于2023年5月17日正式生效的一項法規，旨在對進口的高碳產品征收額外費用，使進口產品的碳排放成本與歐盟本土產品相當。其核心目的是防止“碳泄漏”，即企業為規避高碳排放成本而將生產轉移到環境政策寬松的國家，再將產品出口到歐盟。
CBAM的實施時間表
過渡期（2023年10月1日至2025年12月31日）：在此期間，進口商需按季度報告相關產品的碳排放情況，但無需支付費用。
正式實施期（2026年1月1日起）：進口商需購買CBAM證書，其價格基于歐盟碳市場（EU ETS）的碳價。到2034年，CBAM將逐步全面實施，覆蓋范圍和執行力度會不斷擴大與加強。
隱含碳排放的定義：
CBAM針對的是商品的“隱含碳排放”，包括生產過程中的直接排放（如燃燒化石燃料產生的排放）和生產過程消耗的電力在電力生產過程中的間接排放。
對于某些特定商品（如鋼鐵、鋁和氫），僅計算直接排放。
核算方法：
進口商需根據歐盟制定的特定排放因子，結合產品產量計算產品的碳排放量。
CBAM條例附件4規定了隱含碳排放的基本計算方法。
數據要求：
過渡期內，進口商需報告實際排放數據，且實際排放數據占比不得低于80%，默認值僅限補充。
正式實施后，歐盟進口商申報的隱含碳排放需由歐盟指定的國家認證機構認證的核查員進行核查并出具核查報告。
證書購買與清繳：
自2026年起，進口商需購買CBAM證書，每個證書對應一噸二氧化碳當量排放。
證書價格由歐盟委員會根據EU ETS配額在拍賣平臺上的平均收盤價格計算。
進口商需清繳的CBAM證書數量計算公式為：實際隱含碳排放?EUETS免費配額覆蓋的排放?原產國已支付的碳價覆蓋的排放×進口的CBAM商品數量。
抵扣機制：
若原產國已對產品征收碳價，進口商可申請抵扣，但需提供有效證明，且該碳價需符合歐盟認可標準。
